運送業者が知るべきインボイス制度とは？

　運送業の業者さん、新たに取り扱うべき「インボイス制度」についてご存知でしょうか？

2023年から全面施行されるこの制度は、課税事業者と免税事業者に大きな影響を与え、事業運営に直結する問題です。
インボイス制度とは何か、運送業特有の税率取り扱いや適用事例、具体的な対策について解説します。

さらには、運送業に特有の高速代や立替代金の取り扱い、インボイス制度の最新情報と変化、制度導入による影響と対応法など、運送業の皆さまが知っておくべき重要なポイントを分かりやすく解説します。

これから訪れる消費税の新体制にどう臨むべきか、一緒に考えていきましょう。

インボイス制度とは何か
1. 課税事業者と免税事業者の違い
インボイス制度の運送業界特有の問題とは？
インボイス制度をスムーズに取り入れるためには？
1. 適格請求書発行事業者登録
2. スムーズなインボイス対応のための対策
まとめ

インボイス制度とは何か

　インボイス制度は、2023年10月1日から施行された、消費税の仕入税額控除制度です。

従来の単一税率から複数税率へ移行したことに伴い、適正な課税を推進し、不正還付を防止するために導入されました。
この制度では、仕入税額控除を受けるためには、適格請求書と呼ばれる請求書に記載された事項を保存する必要があります。
適格請求書は、発行事業者、取引内容、税率、税額などが記載されたもので、従来の請求書とは異なるフォーマットです。

インボイス制度は、すべての事業者に影響を与える重要な制度です。

・免税事業者であっても、取引先が課税事業者の場合は影響を受けます。
・適格請求書の発行・保存には、新たな事務負担が発生します。
・制度への対応が遅れると、仕入税額控除を受けられず、税負担が重くなる可能性があります。

早めの対応が重要！！

・適格請求書発行事業者登録の申請
・適格請求書の発行方法の検討
・適格請求書の保存方法の検討
・経理システムの改修

など、インボイス制度への対応を検討し、円滑な対応を心がけましょう。

課税事業者と免税事業者の違い

　◎課税事業者と免税事業者の違い
インボイス制度を考える上で、まず理解しておくべきなのが、課税事業者と免税事業者の違いです。

課税事業者：年間課税売上高が1,000万円を超え、消費税の納税義務がある事業者
免税事業者：年間課税売上高が1,000万円以下で、消費税の納税義務がない事業者

◎インボイス発行の可否
課税事業者と免税事業者では、インボイスの発行可否が大きく異なります。
課税事業者は、インボイスを発行することができます。
免税事業者は、インボイスを発行することができません。

◎運送業におけるインボイス発行
運送業者が荷物を運送する場合、課税事業者であれば、荷主に対してインボイスを発行することができます。

インボイスには、運賃、消費税額などが記載されています。
荷主が課税事業者であれば、このインボイスに記載された消費税額を仕入税額控除として計上することができます。

◎免税事業者が運送業を利用する場合
免税事業者が運送業を利用する場合、運送業者から発行される請求書には消費税額が記載されていません。そのため、免税事業者は仕入税額控除を受けることができません。

インボイス制度の運送業界特有の問題とは？

　インボイス制度導入により、運送業界では従来の事務処理とは異なる対応が求められます。
以下では、主に3つの課題と解決策について解説します。

①通行料（高速料）の取り扱い
　通行料は運送業にとって大きな経費ですが、インボイス制度では従来と異なる取り扱いが必要です。
立替金項目と売上項目、どちらで請求するかによって対応が異なります。

▶立替金項目
原則として「立替金精算書」を別途発行する必要があります。

▶売上項目
以下のいずれかの方法で対応する必要があります。
・高速通行時に発行される領収書等を「適格簡易請求書」として利用する。
・税率ごとに1回のみ消費税を計算し、請求書に明記する（端数処理ルールあり）。
・請求書発行方法が複雑になり、事務作業が増加する可能性があります。

💡解決策
国税庁や税理士に相談し、自社に合った適切な方法を選択することが重要です。具体的な対応方法としては、以下の通りです。

●立替金項目で請求する場合
領収書等に「支払年月日」「支払先」「支払金額」「内訳（通行料金等）」「課税対象額」「消費税額」を記載し、「立替金精算書」を発行します。
立替金精算書には、「適格請求書発行事業者」である旨を明記する必要があります。

●売上項目で請求する場合
高速通行時に発行される領収書等を「適格簡易請求書」として利用します。
適格簡易請求書には、「支払年月日」「支払先」「支払金額」「内訳（通行料金等）」を記載します。

請求書には、「適格請求書発行事業者」である旨を明記し、「適格簡易請求書」の発行年月日及び発行番号を記載します。

請求書全体の金額をすべて税込にするか、すべて税抜きにするかのいずれかを選択する必要があります。
選択した方法に基づいて、請求書の記載内容を変更する必要があります。

いずれの方法を選択する場合も、請求書発行のルールを遵守する必要があります。

②外税と内税の混在
運賃は外税で請求されることが多い一方、通行料は内税で請求されるため、請求書に内税と外税が混在してしまうケースが発生します。
これまでは問題ありませんでしたが、インボイス制度では「消費税の端数処理は1請求書あたり税率ごとに1回のみ」というルールが定められたため、対応が必要となります。

💡解決策
請求書全体の金額をすべて税込にするか、すべて税抜きにするかのいずれかを選択する必要があります。

どちらを選択するかは、税理士や取引先と相談の上決定することが推奨されます。

選択した方法に基づいて、請求書の記載内容を変更する必要があります。

③ルート配送等の請求書
ルート配送等の場合、1か月分の配送を「〇〇コース × 〇日分」とまとめて請求書に記載することがあります。
しかし、インボイス制度では「取引年月日」を明記する必要があるため、この記載方法では適格請求書と認められません。

💡解決策
・請求書の印字内容を変更し、各運行日を明記する必要があります。
・または、「日々の納品書」や「運行の明細がわかる資料」を請求書に添付することで、適格請求書とすることができます。
・チャーター等、月極金額で請求する契約の場合は問題ありません。

上記以外にも、インボイス制度は運送業界に様々な影響を与えます。
制度の詳細については、国税庁のホームページ等で確認することをお勧めします。

インボイス制度をスムーズに取り入れるためには？

　インボイス制度導入により、運送業界では従来の事務処理とは異なる対応が求められます。円滑な適応に向けて、対策を進めましょう。

適格請求書発行事業者登録

手順
①国税庁ホームページから「適格請求書等発行事業者の登録届出書」をダウンロード。
②必要事項を記入。
③提出先の税務署へ郵送。
④承認後、適格請求書発行事業者として登録完了。

💡ポイント

・事前に必要な書類や提出方法を確認しておく。
・登録には時間がかかる場合があるので、早めに手続きを進める。

スムーズなインボイス対応のための対策

　インボイス対応をスムーズに進めるためには、具体的な準備と対策が重要です。

◎インボイス制度の理解
・適格請求書発行事業者制度
・仕入税額控除制度
・請求書の記載方法

◎自社の状況把握
・取引先が課税事業者か免税事業者か
・経理システムの対応状況

③事務処理の見直し
・適格請求書の発行・保存
・税額計算
・請求書の発行

④取引先との協議
・請求書の記載方法
・支払方法

⑤情報収集
・国税庁ホームページ
・業界団体の情報

インボイス制度への対応は、運送事業者にとって大きな課題です。
早め早めに制度内容を理解し、適切な対策を取ることで、スムーズな対応が可能となります。

まとめ

　運送業界においては、インボイス制度に関連する特有の問題や対策が必要です。
課税事業者と免税事業者の違いについて理解し、それぞれの場合におけるインボイスの発行可否や取り扱い方法を把握することが重要です。

運送業界におけるインボイス制度への対応は、迅速かつ適切な準備と対策が求められます。

早めの対応を行うことで、円滑な業務運営を実現しましょう。

筆者の感想

記事を執筆するにあたり、インボイス制度が運送業界に与える影響の大きさに驚きました。適格請求書発行事業者登録や、請求書の記載方法の変更など、多くの手順や準備が必要であることに対する不安や煩雑さを感じました。この記事を活用してスムーズにインボイス制度を取り入れることを期待し、業界全体の発展に貢献できれば幸いです。